【会计实操】新手做账五个易错点一点要看！

2024/12/05

　　雷火竞技平台企业销售废料的收入计入了其他应付款，未做收入，存在少交企业所得税、增值税的风险。

　　企业将应付自然人股东的红利计提到个人名下，挂在其他应付款科目，存在个人所得税的风险。企业分红应交20%所得税。

　　有家公司账面上长期挂账：应付利润，贷方金额400万元，通过查看明细账，属于之前计提未发的红利。

　　只要计提到了股东个人名下，就应按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税150万元。若是企业暂时不想分红，建议财务不要进行计提利润分红的账务处理。

　　若是购的入花生油作为职工福利，不属于视同销售行为，增值税上不作视同销售处理；还要注意由于购买的花生油用于福利，若是取得专票，不得抵扣增值税。

　　2021年12月份，公司（一般纳税人企业）将外购的食品作为节日福利发放给公司员工，成本为200万元。

　　1、取得的专票不能进行抵扣，福利物品不属于视同销售，等于公司在税务上损失。

　　企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入，未计入收入，也没有计提增值税，长期挂在其他应付款科目，存在少交企业所得税和增值税的风险。

　　收到手续费时计入“其他收益”，若是一般纳税人按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税：

　　收到手续费时计入“其他收益”，若是小规模纳税人按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税：

　　企业计提的未实际支出的费用，长期挂在其他应付款科目，一直未实际支付，存在企业所得税前不得扣除的风险。

　　2020年12月份企业的会计人员针对当年发生的一笔迟迟未来发票的装修费30万元，做了计提费用处理。