【初级会计练题】2025初级 每日一练（70）

2024/08/14

　　个体工商户王某聘请工人李某从事食品加工，在按“经营所得”计算王某应缴 纳的个人所得税时，下列各项可以扣除的有（ ）。

　　【对啊名师解析】选项 A：业主的工资不能扣除；选项 CD 个体工商户按照国家有关规定 为其“业主和从业人员”缴纳的基本社会保险和住房公积金，准予扣除

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　　2.某个人独资企业 2019 年度销售收入为 200000 元，发生业务招待费 50000 元，根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（ ）元。A. 1000B. 5000C. 30000D. 38080

　　【对啊名师解析】选项 A 符合题意：本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。个人独资 企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发 生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。扣除的最高额 =200000×5‰ =1000（元），发生额的 60%=50000×60%=30000（元），可以在税前扣除的业 务招待费为 1000 元。

　　3.中国公民李某本月取得非上市公司的股息 6000 元，已知利息、股息、红利所 得适用的个人所得税税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳 的个人所得税为（ ）元。

　　【对啊名师解析】李某应缴纳的个人所得税 =6000×20%=1200（元）。

　　4.国庆期间，张某花 5000 元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖， 奖品为价值 80 万元的宝马轿车一台和奖金 20 万元。根据个人所得税法律制度的规定，张 某本次中奖应纳个人所得税为（ ）万元。

　　【对啊名师解析】（1）个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券等形式；（2） 偶然所得以每次取得该项收入为一次，偶然所得的应纳税额 = 每次收入额 ×20%=（80+20） ×20%=20（万元）